貸倒引当金：配線。 貸倒引当金

組織の資産及び負債は推定値を調整する必要があります。 債権 そのようなインジケータは、債権のために提供することである-貸借対照表の量でDZは、貯蓄のネットが示されています。 これは、資産の過大評価を避けることができます。 2011年以来、債権引当金の形成 - 会社の義務（パラグラフ70 PBUのRFにしたがっては34Nを№します。）。 税法が、操作は右の会社として登録されています。 あなたは、この量は、税金費用に含まれるべきであることを考えるとしかし、多くの企業が準備金を構築する権利を有します。 これを正しく実装する方法の詳細については、任意の配線を形成する必要があり、操作が「会計1C」に表示されているか、あなたがこの記事から学びます。

BUの規定

資金の額は、次の方法のいずれかを計算すると述べ、彼らが会社を算出するためのBU手順で異なる目的のために別々である必要はフォームがAR RFで独自に設定しますので、「会計」と「税務」疑わしいと不良債権の累積量は非常に異なっています、..：

- 個別債務について、同社は返却されませんRSの量を決定し、準備金に含め、

- 以前の数年間、残高の割合として算出した前期からの情報に基づきます。

- 遅延の期間に比例して各量のために。 同様の方法は、OUに使用されます。

疑わしいではありません。

• 事前の支払いを受けているプロバイダーの義務のためだけでなく、契約で指定された時間内に配信されなかった商品についてDZ。
• 契約の条項の不遵守のための罰金の義務。
• ローン契約と下の債務 権の譲渡 要件。

選択を確認

選択されたオプションが承認する必要がある企業の会計方針を。 管理は専門家の評価方法を使用することを決定した場合、準備金への借金を割り当てるための明確な基準を設定する必要があります。 比例法で割合をインストールします。 予備の形成を選択すると、彼の創造の目的を考慮することが重要です。 純資産の割合も大きく、金額が高いです。 報告「美しい」のために、それは最小限でなければなりません。 だけでなく、法的要件が満たされている、と投資家は影響を受けません。 貸倒引当金のBUの作成はMFで記録されます。 63個の分析データは、各債務者のために別々に書かれています。 "その他の費用"（CQ。91-2）で表示提供。

例形成予備BU

会社「X」は120トン。こすりLLC「」商品を出荷しています。 （VAT 18、24000ルーブル。）2013年8月12日。 10暦日の延期期間が破損しています。 「X」の会計方針は、その全体が絶望的に割り当て量を提供します。 経営陣は、貸倒引当金に債務の100％を含めることを決定しました。 次のようにこの場合、投稿は次のようになります。

日付	DT	KR	トンの量は。こすります。	操作
31/8/13	91-2	63 / Openカンパニー "Y"	120	手当

補正。 15.10.13買い手は、50トンの量で、債務の一部を支払うことを決めた。こします。 この動作は、CQためBUに反映されるべきです。 63「貸倒引当金」。 配線：

日付	DT	KR	トンの量は。こすります。	操作
10/31/13	63 / Openカンパニー "Y"	91-1	50	準備金の額を減らします

50 = 70ルーブル - 120：DMZのバランスでは、今年の終わりには、不良債権の量によって減少させなければなりません。

2.例えば、2014年6月に「U」LLCが清算されました。 以前基金に借金の額が含まれているように、それは同じアカウント63「貸倒引当金」から引き落とされます。 配線：

日付	DT	KR	トンの量は。こすります。	操作
31/6/14	63 / Openカンパニー "Y"	62	70	悪いDZをオフに書きます

3.予備の作成以下の期間の終了前であればPBU RF№34を、よると、その値は完全に残留物は、現在の期間の財務結果に含まれるべき、最大使用されていません。 この例では、バランスが12/31/14の前に償却されない場合、それは他の費用（CQ。91-1）に割り当てられるべきです。 しかし、同じ位置に応じて、今年の終わりには、貸倒引当金を再確立する必要があります。 転記は、上述のものと同様です。 そのための要件の曖昧さのため、専門家は全額借金を書くために、一方向または別で修正されていないお勧めします。

OUにおける貸倒引当金の作成

この決済手続きを明確に税法の条266に記載されています。 これは、納税者が任意の債務の支払いを行うため/生産できると述べました。 例外 - 貸付金利息。 同じ記事は、貸倒引当金繰入額は、期間の終了時にのみDZの在庫に基づいて可能であると述べています。 この操作は、税金を支払う義務よりも早くない行うべきです。 会計方針が確立または非設立手当を反映する必要があります。 これは、今年の開始前に行う必要があります。 現在の期間の変更をすることはできませんしてください。

この場合、在庫の目的は、債務の支払いの遅延のタイミングを決定することです。 これらの計算に基づいて、同社は、遅延量を決定し、悪い（債務者が清算された場合）、または疑わしいに割り当てます。 その中に含まれている - 最初のケースでは、借金が原因手当、第二に償却しなければなりません。 資金を使用することでのみ、不良債権のコストをカバーすることができます。

これらの費用は、企業（SPE）の利益に対する税を計算するための基礎を減らし、営業外費用に関連して、唯一の納税者のSPEは、このような操作を行うことができます。 拠出金の額は、各債務によって決定されます。

• <延滞90日 - 100％;
• 45-90日 - 50％。
• > 45日 - 0％。

借金の額が完全に準備金に起因する場合は、この場合には、それは、現在の期間の売上高の10％以上であってはなりません。

計算例

「X」社は、2014年に準備金の形成を確立しています。 NPP下支払いは規定が同時に調整され、それぞれ、四半期一度支払われます。

貸倒引当金の1.インベントリ31.03.14は、債務者延滞DMZの4を示しました。 300万ルーブルの会社の収入。 以下のように規定は計算されます。

顧客	日の遅れ。	債務の額は、それがある。こします。	控除額は、それはです。ラブ。
1	105	200	200（200 * 100％）
2	85	100	50（100 * 50％）
3	50	300	150（300 * 50％）
4	10	400	0（0 * 400％）

総リザーブ合計：200 + 50 + 150 = 400トンこすります。

税の制限：3000 * 0.1 = 30万ルーブル..

合計形成リザーブ：30万ルーブル..

2.調整。 第二四半期に、第三債務者は、供給者と定住、最初除去します。 新怪しげな金額は、それゆえ、これらの操作は、貸借対照表勘定に表示されなければならない、表示されません。

OU絶望的DZは全額償却されました。 それがファンドに蓄積された量を超えた場合、それは、営業外費用として分類されるべきです。 このように、第2四半期の貸倒引当金の計算は次のようになります。

顧客	日の遅れ。	債務の額は、それがある。こします。	控除額は、それはです。ラブ。
2	175	100	100（100 * 100％）
4	100	400	400（400 * 100％）

総準備金：100 + 400 = 500ルーブル..

税制限：6000 * 0.1 = 600メートルこすります。

50万ルーブルの寄与の合計..

残りの100トンの第一四半期から。こすります。 未使用の準備。 したがって、それは上向きに調整され、40万を。非営業費用に割り当てられるものでなければなりません。

借金を転送します

アートによると。 税法の266は、完全に次のを楽しみに行うことができる現在の期間における債務の総額をオフに書かれていません。 新しく作成された引当金は、それが小さい場合、差は営業外収益に関連して、残量に合わせて調整する必要があります。 より多くの場合 - コストへ。

次のように年末調整です。 来年た場合は引当金の形成に関する決定は、量が転送されます。 そうでない場合、バランスが中に含まれていなければならない 非営業利益。

標準的な会計エントリ

DT	KR	業務
91-2 サブアカウントの「その他の費用」	63	予備の作成。
63	60、62、76	償却債務は、以前（、清算後、裁判所によって、制限の期間の終了時に債務者の破産を）怪しげな認識しました。 配線に示す量は、オフバランスCQに複製されなければなりません。 007とは、次の5年間はそこに留まります。 債務者の財務状況が改善した場合は、おそらく、借金を書き込みます。
76	68	VATは退役RSに示されています。
63	91-1	創造の期間を次の当期の利益、未使用額の合計埋蔵。
63分の51	91分の62	借金の完済。
91	62	収入のバランスを超える量の割り当て。 提供が行われている場合は、絶望的およびその他の負債は、組織の経費に含まれるべきです。
51	91	債務者は、全額または一部の債務を返します。 融資に表示される同じ量のオフバランス勘定 007。

OUとBUとの間の差

前述したように、埋蔵OUとBUを作成することを決定した納税者は、必然的にデータの違いに直面するだろう。 これは、次のような理由によるものです。

1 DRの量で債権引当金の大きさは、未払い実施GPのためにスイッチオンされます。 販売オペレーティングシステムおよびその他の資産の債権が含まれておりません。

管理で表示される疑わしい債務の額の2二手のアカウント。 デフォルトNCで90日以上準備金の金額は、全額を占めました。

3. BU未使用残高は、組織の財務結果に起因する必要があります。 NCで、彼は次の期間（年）に転送することができます。

同社は、レジスタを作成して計算し、それが債権のための引当金を計上しておく必要があります。 インベントリレポート期間は、対応する行為で確認する必要があります（№INV-17）の頭を補いました：

- 債務（税法のグループ3）の日。

- パーセンテージ配分（0または100）。

会計士は絶望的で不良債権の譲渡、および持ち運びや決算に含める残量を監視する必要があります。

「1C会計」での操作の表示

典型的な構成設定を使用すると、クライアントごとに個別に滞納の量を追跡することを可能にします。 しかし、あなたは、チェックボックスをインストールする必要があります。 「設定アカウントの設定」タブの「請負業者との和解」は、遅延時間のカウントダウンを開始した後の期間を指定する必要があります。 あなたがチェックボックスがタブ「請負業者への支払い」の会計方針に「OUおよび/またはBUで準備金を作成する」に設定している場合でも、このルールが適用されます。 両方のチェックボックスならば、必然的にそこに数の差。 その発生の理由は、既に上述されています。

月の決算時に45日以上のための債務は、DT 62 DT 76.06の最終量の50％の量に計上されます。 100％ - 90日より期間長くする場合。 外貨準備金の額の遅れのために、手動で生成する必要があります。 データベース内の計算の正しさを確認し、証明書で同じ名前にすることができます。

次に、一般的な考慮 会計エントリー、 ベースに形成されています。

• クライアントは、経由で文書の出荷準備金の合計額を分配するための新たな会計方針を作成する必要がある設定を更新した後のアナリストは、各ドキュメントの出荷のために行われなかった古い設定を、使用した場合、「操作（CUおよびOU）を。」
• 博士91.02キロ63 - 配線は、月の最終日に自動的に作成されます。
• 引当金は、各クライアントのために形成されています。 プログラムは、DT 62と76.06のバランスを分析します。 1つの契約元払い下の顧客が45日以上登録され、他の債務にされた場合、引当金はまだ課金されます。 この量は、OUと異なっている場合は、自動的に口座に差額がかかります。
• 63キロ91.01アム - 月の終わりに自動的に生成された回復配線準備金、。 顧客が商品に対して支払われた場合の合計は減少します。
• 63キロ91.01アム。 - 負債の移転。
• DR 63のCr 62（76.06） - DMZの償却。 この配線は、「償却」を見下ろす文書「の債務の調整」を形成しています。 これは、「貸倒引当金」タブ63を指定し、subkontoを示す必要があります。

同社は、OUとBU内のレコードを保持している場合、別途金額を変更する必要があります。 「債務の調整」でこれを行うには、チェックボックスの「手動調整」を有効にする必要があります。 その後、準備金の額と余りを指定するために63キロ62.01 AT配線に恒久的かつ一時差異に起因します。 このプログラムは正しく、SPEを算出し、以下の条件の場合：BU = NU + PR + BP。

OUに準備金でカバーされていない債務の残りの部分では、MFを参照してください。 91.02は、「DMZ（短絡）。のオフを書く」、借方と貸方は、負の恒久的かつ一時差異が生じます。

50 AT（51）91.02キロ：それは三年以上となっています応じた書かれたオフ債務の額、007のオフバランス勘定の必要があり、まだ5年数しかし、もしこの時間の間、クライアントバックのお金の少なくとも一部は、この操作は、以下の投稿に影響を与えます。 お金は返されなかった場合は、そのアカウントには、「操作BU（OU）、」全額のため閉鎖されています。

概要

報告期間の終わりに同社は、つまり、返却しそうにない金額を不良債権に対する引当金を作成する必要があります。 OUとBUにおけるこれらの金額の計算方法が異なります。 経営陣は、報告にも会計方針だけではなく、合計を表示することを決定した場合、修正は手でベースで行うことがあります。 準備金が形成される目的を理解することが重要です。 純資産の割合も大きく、不良債権の額が高いです。 銀行に供給され、「美しい」の報告については、これは常に良いではありません。