どのような税金、SPを支払っていますか？ どのような税金が徴収され？

税は、SPを支払っているの問題は確かにビジネスを開始したいすべての人を気にします。 支払いのサイズが大幅に財務活動に影響を与えますので、実際のところ、情報は、直接ビジネスの開口部の前に収集することができる必要があります。 記事は、税は、彼らが支払うことを期待するとして、IPに課され、どのくらいの頻度いるかを詳細に説明します。

そして、それがすべてで支払う必要があるかどうか？

それは多くの進取のビジネスマンは、税金を回避したり、課税ベースを減らすためにあらゆる方法を試みていることは周知の事実です。 明確にする価値がある：税のSPの支払い - それは義務であり、責任のために提供するために、その故障のために。 また、これまでの罰金の額を十分に高く設定されている、と彼らはしばしば不払いの量よりも何倍も高いです。 そのため、税金が時間と全額支払わなければなりません。

誰が、SPの税の計算を実行しますか？

実際には、起業家べきで、原因額を計算することです。 このため、と困難があります。 いないすべてのビジネスの所有者がどのようにカウントするIPとを支払うために課税か知っています。 その結果、多くの場合、計算が間違っていることが判明し、予算は間違った金額を支払っています。 あなたが過払いされている場合さらに、その後は何の問題もありません - あなたは、過払い金を返すか、将来の税金を相殺するためにそれらを送信します。 しかし、過少支払いは罰則を脅かしており、この場合には、誰もが、特にあなたが税を過少や無知から出てきた、気にしません。 事実誤算は、通常、提出レポートの起業家に関する税の視察で行わチェック中に検出されました。

税制

税金を支払うために必要なものの質問に答えるために、SPは、彼が使用してどのようなシステムを知る必要があります。 今、中小企業のための税制は、以下のとおりですOCH（コモンモード）、UTII（フラット税）、USN（簡易モード）、PSN（特許制度）。 各モードは、独自の計算ルールと個々の起業家のための税率を提供します。

一般的な税制

登録時に起業家が選択したしない場合は 、特別な税制を、DOS を使用していると考えられます。 VATを支払う必要があるため、実際には、ビジネスマンの課税のようなシステムは、ほとんどない、非常にまれに選択していない（金額は18、10、0パーセントです）。 また、個人所得税（ - 13％率）を支払う必要があります。 税の活動がない場合には 付加価値税上 および個人所得支払う必要はありません。

帰属所得上の単一税

以前は、に従事する起業家のためのこの税の使用は、特定の活動に必須です。 2013年1月1日に、UTIIへの遷移が自発的に発生し、すなわち、ビジネスマンは、このシステムまたは別のものを使用することを決定します。 確かにそれは不可能です、PIに有利である税と言います。 個別のケースを考慮する必要があります。

だから、UTIIは、実際に受信した利益を支払い、および帰属（潜在的な）収入のアカウントにその受信状態に影響を取って計算されません。 つまり、起業家の損益の仕事で、支払額が影響を受けない、です。 課税ベースは、活動の種類に応じて、帰属収入の量です。 UTIIを使用したビジネスマンは、所得、資産税、個人所得税と付加価値税を払っていません。 活動が行われていない場合は税制ではなく、実際の収入よりもオプションを実装するために、支払額を計算することであるので、起業家はまだ、UTIIを支払わなければなりません。

UTIIを計算する方法

税の額を決定するために使用される式：

X 15％UTII =指数X物理データベースX K1第X K2

物理的指標は、活動の種類ごとに税コードによって確立され、従業員の数、搬送ユニット、部屋の領域を含むことができます。

データベース - 基本的なリターン。 これは、税法に規定する活動の特定の毎月の量に応じて変化します。 結果の値が3ヶ月を掛けする必要がありますので、税の期間のためにUTIIは、四半期に作用することに注意してください。

K1 - デフレーターは、毎年、ロシアの経済開発省を設立しました。 2014年には1672です。

K2 - 補正（地域）、代表地方自治体が毎年設定します。 これは、各領域で異なるが、0.005から1の範囲で変化します。

計算例UTII

あなたはロストフや小売店での製品の販売を行って小さなお店のオーナーに住んでいると仮定します。 取引が行われるホールの領域、 - 12平方メートル。 税法、月額1,800ルーブルの主要な小売ネットワークを通じて、小売業などの活動への復帰の基本料金、および物理的な行為面積（平方M.）トレーディングホールの指数によります。 ロストフ市下院に地域のイコライザーを搭載し、1は、2014年第一四半期の税額を計算しています：

12個の平方 。はMx 1800ルーブルのx 1672×1×3ヶ月×15％= 16,251.84ルーブル - あなたが支払う必要が同じ量。

簡体税制

このモードは、おそらく最も人気があります。 VATはSP「単純化された税制」に支払われているという事実。 どのような税でも、このようなシステムの下で支払う必要はありませんか？ あなたは、固定資産税、個人所得の支払いから解放され、かつ、活動が行われていない場合でも、単純化された税が記載されている必要はありません。 重要な機能：単純化した税制その収入年以上6402万ルーブルではないかもしれのみ起業家を適用します。 2015年から簡易モードに移行することを決めたビジネスマンは、ないより48015000以上ルーブルの量で2014年の最初の9ヶ月間の収入でなければなりません

納税者が課税の独自のオブジェクトの選択をすることがあります。 2つのオプションがあります。

1. 課税標準は、所得から構成されています。 このような場合には、レート - 6％。
2. 税基盤の収益マイナス費用です。 レート - 15パーセント。

単純化した税制の下で課税するための手順

起業家は、毎月の給与税を支払わなければならない（スタッフの賃金に対する税金は、彼らは後述する）、四半期ごと - 前払金（レポート月を歩くの25日まで）、しばらく年間（4月前30日） - 毎年恒例の税。 単純化政権下の2014年のためのデフレーターは1067です。

2013年に、年はあなたが何の収入がなかった場合は、損失が2014の終わりに低減することができる量、税ベースで生成されました。 これはむしろ、四半期ごとの支払いよりも、毎年の税に適用されます。 損失は、課税ベースよりも大きい場合、それは10年間にわたって繰り越すことができます。

単純化した税制の下で最低課税

あなたは、支出が収入またはそれらに等しいを超えた場合に年間のPIを支払うために何の税金を知っている必要があり、通常の方法で計算した場合（次のように最小税が計算されます：利益を年×1％を）税の量が最小値よりも小さい支払いました。 私たちは具体的な例を挙げて、この状況を調べてみましょう。

95件の000ルーブル - あなたは2013年に持っていたと仮定し、売上高は10万ルーブル、および費用に達しました。 所得のマイナス費用：あなたは課税の対象に適用されます。 つまり、課税標準は5000ルーブルとなります。 750ルーブル - 15パーセントの率を掛け、我々は税の額を取得します。 1パーセントで10万乗算：私たちは、最小税を計算します。 私たちは1000年ルーブルを取得します。 我々は結果を比較します。 それは最低課税は通常の方法で算出したものよりも大きいことが判明しました。 どのような税金が、この場合、SPの予算に支払われますか？ あなたは1000ルーブルで最低課税を支払う必要があります。 1000ルーブルと750ルーブルの違いは、あなたは2014年の支出に含めることができます。

単純化した税制の下で前払金の計算

四半期の終わりには、実際に今年の初めから受け取った収入の額を決定する必要があります。 あなたが収入マイナスコストのオブジェクトを使用する場合は、費用の額を決定し、収入の値からそれを減算する必要があります。 それぞれ、6または15％：得られた数は、適用率が乗算されます。 合計の有料保険料の額を控除（あとでについて話）と病院の従業員を支払わなければなりません。 また、すでに今年同様の支払いの初め以来、四半期毎に支払わ事前から控除。

特許制度

今、私たちは税は事業の実施のための特許を買ってSPを、支払うものをご紹介します。 まず、ビジネスは、25日以内に、それは、その値の三分の一を支払うために特許を操作するために開始した後にしなければならない、残りの三分の二 - 税の期間が終了する前に、遅くとも30日以内。 特許は、6ヶ月の期間のために全体の量は十分に作用の開始から25日以内に支払わなければならないそうでない状況が付与されている場合は、これらの条件が適用されます。 年間の収入が6402万ルーブルを超えることはありませんしながら、簡易モードと同じように、あなたは、特許制度を利用することができます。

6％を乗じたコア収率：特許値は、次式によって決定されるべきです。 データベースのサイズ、ならびにUTIIでは、活動のタイプに依存します。 特許権者は財産、収入、付加価値税、個人所得税の課税を免除されます。 活動が行われていない場合は、特許のコストはまだ支払う必要があります。

保険料や給与税

あなたは既に税がSPを支払っているか知っています。 上記の支払いはすべて、起業家は関係なく、彼の従業員の有無、しなければなりません。 しかし、保険料や給与税は、従業員だけの数に基づいて支払われます。 これらは、年金基金への拠出が含ま - 給与総額の22％を、 医療財団で - 5.1％。 FSS中 - （一時的な障害保険、税込出産..に）2.9％と、プロの病気や事故）から保険の0.2パーセント。 前回のサイズは、（に応じて長くすることができる 起業家の活動の種類）。

ビジネスマンは、（ - 3399.05ルーブル2014年）（2014年17 328の量、48ルーブル）と健康保険を年金基金に手数料を支払わなければなりません。 支払いの合計量は、従って、20,727.53ルーブルに等しくなります。 2014年12月31日の年まで、一括払いまたは分割払いで支払うことをすることが可能です。

イノベーション2014。

それはより三十万であればイノベーションは、収入の1パーセントの割合で支払われる年金基金への追加拠出、となっています。 この量は、遅くとも次の年の4月の最初の日よりも予算に転送されなければなりません。

、年のために税金を減らすために貢献の全体量に対して、ある従業員の6パーセントの割合でフラット税や簡易モードを使用していない起業家。 従業員を持ち、同じ税務処理を適用するこれらの事業は、納税額が、税の年末のない50％以上を削減することができます。 年金拠出金の15パーセントの割合で簡略レジームは経常費用、ならびににおける一般的なモードを考慮した場合。