税率の分類。 税率の種類

ロシア連邦の法律は、多数の税金とそれに対応する税率を規定しています。 承認の面で国家の有能な政策は、予算政策の有効性と国家経済システム全体の発展を事前に決定する。 その価値を決定する特異性は何ですか？ 税率を分類する根拠は何ですか？

税率とは何ですか？

このような現象の特徴を税率のように検討する。 この用語の下では、最も一般的には、特定の種類の収集を予算に対応させるための単位の測定単位当たりの見越を意味します。 税率の指定は、多くの場合関心の助けを借りて行われます。 たとえば、ロシアの個人所得税率は13％、VATは18％です。

場合によっては、対応する数字が10進数の形式で決定されます。 個人所得税とVATについては、それぞれ0.13と0.18になります。 法律はまた、ロシアの納税者に対して0の税率（ゼロ）を提供することもできる。 これは、簡素化された税制のもとで運用されている企業のゼロ付加価値税の例で見ることができます。 次に、この機能について詳しく説明します。

ベットの種類

税率の主要な種類は何ですか？ 世界経済学では、関連する指標を決定するために多数のアプローチが存在する。

税率を分類するための最も一般的な根拠は、支払人の執行妨害の程度です。 この基準内では、指標は次のようになります。

• ベーシック（ベネフィットは、ベネフィットやその他の嗜好を適用する目的で、特定のカテゴリに支払人が移転することを意味するものではありません）。
• （これらは、納税者の優遇措置または優先贈与の状況を考慮して、ゼロ税率まで決定される指標である）。
• 増加する（このタイプの金利は、支払人の活動は、国が税金を増額する権利を与える兆候によって特徴付けられることを示唆している）。

検討中の指標を分類するためのもう一つの基礎は、それらを確立するための方法である。 税率は以下のとおりです。

• 絶対額（集計された金額は課税単位ごとに固定額で決定されるものとする）。
• 相対的（その価値は課税単位の価値に正比例する）。

ロシアの 税制 について話し合うならば 、税率 を連邦、地方、地方のいずれかに分類することで、料金を分類する根拠をはっきりさせることができます。 したがって、関連する指標を承認する管轄は様々である。 連邦税 については、最高税率は地方自治体によって決定されます。地方自治体によって、ロシア連邦の主題レベルの関連する構造物、地方自治体の制度によって決定されます。

ロシア連邦における基本税率

ロシア連邦税法によって定められた基本税率について検討します。 ロシアの予算内で最も一般的な手数料の種類：

• NDFL;
• 利益団体;
• 付加価値税
• USNの収益（利益）
• UTII;
• 輸送税。
• 組織のためのプロパティ料;
• 市民のための不動産税。
• 土地税。

具体的な内容を詳しく見てみましょう。

個人所得税

ロシアにおける個人所得税、または個人所得税の税率 - ロシア連邦住民の 13％、この地位を持たない市民のための30％ - 。 支払者が第1カテゴリーに属する基準は、今年の主要部分がロシアにあるということです。 人がロシア連邦市民か、外国人かは問わない。

ロシアでは、個人所得税は、賃金、契約業務とサービスの実行、財産の売却などから受け取るさまざまな所得から支払われます。この手数料の特質は、社会的、財産的、基準的な様々な控除が設定されていることです。 つまり、個人所得税を納付した市民は、法律で定められた理由に基づいて手数料を削減することができます。

上記で定義された分類の根拠に基づく個人所得税率は、基本および相対として分類することができます。 しかし、支払人がロシア連邦の居住者の地位を持っていない場合は、そのサイズが2倍以上に増加するため、ロシア連邦居住者は増加したと分類される可能性があります。

法人所得税

この税金は大部分が、大量の売上高を伴う大企業によって支払われます。 中小企業はUSNモードで動作しようとします。 このコレクションでは、2015年の税率はすべてのビジネス収益の20％です。 法律は、特定のカテゴリーの支払人に対して個人所得税を支払う場合のように、予算への適切な移転を必要とする組織にはいかなる利益も定義していない。

上記で決定した金利を分類する根拠に基づいて、利益税に設定されている金利は、基本と相対のカテゴリに参照することができます。

付加価値税

ロシアにおける付加価値税率VAT（18％）。 同時に、誰もがそれを支払うわけではありません。 USNで働く企業の場合、VATに対して0の税率が設定されます。 この手数料と個人所得税の間で、いくつかのアナロジーを描くことができます。法律は、組織による付加価値税の計算と支払いにおけるさまざまな控除根拠を提供します。

付加価値税率は、相対的および基本的に分類できます。

USNの税金

簡素化された課税制度（USN）は興味深い現象です。 このタイプの手数料は、事業の税負担を大幅に軽減するように設計されており、特に起業企業にとって重要です。 実際には、売上高が比較的小規模な組織（6000万ルーブル以内）でしか使用できません。 年間に。 ロシア連邦の法律は、USNの2つのタイプの料金を定義しています。会社の収益に税金を課す場合は6％、利益からの料金は15％です。 起業家自身が、州との2つの指定された和解スキームの1つを選択します。

簡素化された税制のもとで運用されている企業では、上記のように0税率が設定されています。 しかし、会社は独自に文書を作成することができ、そのために関連する料金を支払う義務があります。 付加価値税 は、ベースとその親族に帰属することができます。

USNのために確立された料金は、（彼らは所得税のために定義されたものに代わるものとして）低くされていることに起因する可能性があります。 しかし、一部の弁護士は、対応する手数料が別のカテゴリを指しているので、依然として基本として分類する傾向があります。

USNとIPのための公的資金の手数料

個々の起業家が自分自身で支払うFIUとFOMFの公的資金のUSNと手数料との相関関係を調べることは有用です。 これらのPI支払いは、利益の有無にかかわらず行われます。 したがって、適切なタイプの税金は、その価額が固定されている（1年間決定されている）ため、絶対的に完全に分類することができます。 例えば、2015年には約22,000ルーブルに相当する。 公的資金への手数料の支払いに関する法律上の規則の特質は、これらの支払いがUSNの税金の支払いに対して完全に信用できることである。 実際、USNには0税率があります。 この有用な機能は、ロシアの起業家の間で非常に肯定的な評価をしています。

UTII

ロシア連邦で運営されている一部の企業は、UTII（帰属所得に対する単一税）制度の下で活動することを好む。 このタイプの手数料の料金は、連邦法によって設定されていますが、現在は15％です。 しかし、それに加えて、基本的な収益性、物理指標、係数（K1とK2）がこの税の計算式に使用されます。 この手数料の法的規制の具体性は何ですか？ 基本的な収益性、身体的指標および第1係数は、連邦法、第2地域の法律に定められています。 UTIIモードの企業の仕事は、収入に関係なく予算に固定料金を支払うことを前提としています。 したがって、この税率は、絶対的で基本的な税率になります。

輸送税

地域のカテゴリーに属する輸送税は面白いです。 その率は、自動車または他の車両の生産年、エンジンの能力、能力、1つのカテゴリまたは他のものへの帰属の様々な基準に基づいて決定することができる。 理論的には、異なる地域の法律によって確立された関連指標のいくつかは非常に大きく異なる可能性があります。 例えば、最大100馬力のエンジン容量を有する自動車の場合、運送料の税率は1〜25ルーブルとすることができる。 1リットル。 と。 しかし、問題の指標は、ロシア連邦の被告の当局によって、税法で定められた数字に比べて10倍を超えて減少または増加することができる。

輸送税率は、相対的および基本的に分類することができます。 しかし、この法律は、場合によっては、このコレクションの特定の種類の関連指標を増減として分類することを可能にする根拠を提供している。

組織の財産税

企業の財産税は地域別に分類されています。 これはどういう意味ですか？ まず第一に、物件に対する税率はロシア連邦の法律のレベルで固定されているという事実。 しかし、税法では限界税率2.2％が定められています。 不動産手数料は、ロシアの機関（不動産を所有する場合は貸借対照表に計上）、外国企業（不動産所有）が支払う。

問題のコレクションと、記事の冒頭で決定した税率のタイプとを比較すると、対応する指標を相対的および基本的なものとして分類できます。

市民のための固定資産税

固定資産税の支払いの必要性は、市民に関してもロシア連邦の法律によって確立されている。 この義務は、特にアパート、部屋、家の所有者が満たす必要があります。 市民の不動産税率は、住宅の土地価値の0.1〜0.3％の範囲内で、市当局によって設定されます。

同時に、2019年まで、適切な支払いを計算するための公式は、この税負担に市民の適応を容易にする係数を減少させる。 また、市民の不動産料金を決定する際には、所定の平方メートル数の住宅地面積の減少とその土地価値の比例的な減少の形で控除が使用されます。

我々が指摘した分類によれば、市民のための固定資産税率は、相対的かつ基本的に言及することができる。 問題のコレクションはローカルとして分類されます。 土地税もこのカテゴリに属します。 その特異性について学びましょう。

土地税

市民のための財産に対する税金と同様に、問題の料金に関する料金は市の法的行為で修正されています。 土地につきましては、農業、住宅建設、ダッハや園芸区画などで使用されていますが、その価値は1.5％を超えることはできません。 残りの土地区分については、指標の閾値は0.3％である。

問題のコレクションの料金は、相対的かつ基本的なものに言及することができます。 0.3％の数字は、いくつかの弁護士は低いを参照してください。

2015年の税制改正

したがって、ロシアで最も多様な種類の手数料とそれに対応する税率が承認されます。 2015年は、国への納税者の義務のあるレベルの規制で、これらの指標を調整する面で議員の重要な活動が特徴です。

おそらく、税法における最も注目すべき調整は、市民が州に移転しなければならない不動産料金に触れているのかもしれない。 上記のとおり、このタイプの税金は住宅の土地価値に基づいて計算されています。 しかし、2015年までは、 棚卸資産価値 によってその 価値 が決定されました。これは一般的にはずっと低くなっています。

顕著な変化もまた、輸送税を特徴づける。 問題は、2015年以降、高価な自動車（3百万ルーブル以上）の対応する収集が係数の増加を用いて計算されることである。 したがって、対応する税率が大幅に改正された年は2015年です。高価な自動車の所有者は、輸送税をより厳しい基準で支払うことになります。