ワーキングペーパー監査人。 監査人の作業文書を形成します

監査人の調書が果たした重要な役割テストを計画するとき。 каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. 各論文のサンプルが確立練習規則に従って行われます。 フォームに存在する情報は機密情報です。 私たちは、次の監査人の作業文書の主な種類を考えます。

一般的特性

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. 監査人の紙を操作 -紙を、ここでその実施の準備のために、監査計画の専門家によって作られたレコード、結果の一般化があります。 また、第三者からの情報が含まれていてもよい請負業者は、企業を視察しました。 определяется индивидуально в каждом случае. 監査人のワーキングペーパーの量と組成は、それぞれの場合に個々に決定されます。 この場合、決定的に重要なのは、彼らの登録の目的を持っています。

任命

実際には、監査人の 、このような作業ペーパーを使用しています。

1. . 固定資産。 彼らは、プロパティに関する情報が値を持つ企業、その動き、コスト、経費、在庫、受信し、他の操作を視察含まれています。
2. 計画を確認します。 彼らは、監査の基本的な段階を反映しています。
3. 手順を確認します。
4. 結果をまとめたアカウント情報の監査に関する情報を含みます。

ワーキングペーパーはまたのために用意されています。

1. コンプライアンス検査プログラムや計画を監視します。
2. 検査の妥当性や適法性を確保します。
3. 品質管理を監視します。
4. 監査レポートの生成。
5. 有料の制御の専門家の活動と正当化。
6. その値をもたらすことに、特定のリスク監査人を文書化。

決定

応じて、選択した文書の数、内容と形式：

1. スペシャリスト資格。
2. 検査の実体との合意の規約。
3. 前の経験。
4. 専門家を導く内部標準と規制。

監査人の作業文書を形成します

かかわらず、使用目的の有価証券は、一般的な要件を提示しています。 должен отражать полную и конкретизированную информацию. 任意の監査人の最初のワーキングペーパーは、完全かつ指定された情報を反映する必要があります。 これは、別の専門家に措置の実施を理解することは簡単だったために必要です。

оформляется непосредственно в процессе проверки. 各監査役作業文書はスキャン中に直接行われます。 有価証券を充填又は検査の前に許可されていません。 ドキュメントを作成、監査人は、監査済み期間を参照してください情報、だけでなく、以前の期間の情報だけでなく、検討する必要があります。 論文は、専門家が意見を表明すべきで重要な情報を提示しなければなりません。 検査の最も重要な分野と認定した者によって設定され、実装されたタスクをカバーする必要があります。

ドキュメントは、確立された基準に基づいて、文を分析できるようにする必要があります。 論文は、組織とそれに自信のレベルの内部統制の状況や評価を反映しています。 彼らは、手順は、企業の会計記録の点検及び分析に関連する金融政策、コンプライアンスレポートの法律で定める基準、原則および要件の遵守を行って固定します。

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. 後で簡単に書かれて理解できるように、 監査人の各ワーキングペーパーの情報を行わなければなりません。 プロの名前を登録日と場所を指定することが不可欠です。 文書は、監査人、識別コードによって署名されなければなりません。 ページが番号を付ける必要があります。 また、専門家は、それが企業の経済・金融業務を維持し、有価証券、アプリケーションの登録のための情報を取り、そこからソースを示しています。

分類

これは、異なる基準に従って行われます。 リファレンスとパフォーマンスの期間に応じて、文書は、長期または短期使用することがあります。 ソース及び紙受信サードパーティエンティティによって分割または企業によって検査、ならびに専門家によって設計された製造方法により。 アプリケーションに応じて、文書が指定できます。

1. 観光。
2. 検証。
3. 有益。
4. 確認しました。
5. 比較。
6. 計算されました。
7. 分析。

グラフィックス、テキスト、テーブル、および複合形の放出の形状。 加工技術に応じて、紙は、手書きやPCを使用して充填することができます。

ワーキング監査書類：例

監査の専門家によって使用されている紙は、異なる情報を反映しています。 したがって、データと紙を回復：

1. 法的性質。
2. 会社の経営陣と従業員には。
3. 会社の構造と組織。
4. 会社の経済的な基盤の上に。 これらの文書では、企業の財務方針を説明します。
5. 会計システムについて。 これらは、などの報告、主要紙とが含まれます。
6. 組織・機能上の問題。 これは、などの計画、監査プログラム、活動や手続きのリストなどを含めることができます。
7. リスク評価。 これらは、計算が含まれます。
8. 企業の個々の指標と記事年次決算書の検証。

ワーキングペーパーによっても参照する必要があり 、監査報告書 の勧告や提言、専門家の対応を。

コンテンツの特長

専門家は、ドキュメントについての情報を反映させる必要があります。

1. レビューを計画。
2. 自然、タイミングとその結果の活動のボリューム。
3. 受信したと分析した資料に基づいて策定された結論。

論文は、最終的な意見で表現されるすべてのキーの瞬間、の正当性を提示しなければなりません。

ニュアンス

ドキュメントの内容と形式は、によって決定されます。

1. 仕事の性質。
2. 結論が満たすべき要件。
3. 機能と検査実体の性質。
4. 検査の過程で制御技術および方法の使用。

作業文書は文書 - 監査法人の所有権。 彼女は、彼らが、法律、その他の規制や職業倫理を矛盾していない場合は、ご自身でそれらを持つ任意のアクションを行う権利を持っています。 それから文書や抜粋の中には、検査、企業に提示することができます。 しかし、彼らは会計記録を代替することはできません。

ストレージ

テストドキュメントの終了後、監査会社のアーカイブに寄託します。 フォルダに折り畳まれた紙のパンフレットには、個別に各検査のために巻き取られます。 「パーマネントと現在のファイル」、番号のページ、および多数のファイルに含まれる作業文書では特殊シートに記載されています。 紙の常連客は、1セットに格納されています。 これらのフォルダ内の文書は年代順で配布されています。 「特別」と「永久」ファイルのファイルは、別の年から引き継がれます。 彼らが発生した場合、下位リードする専門家や他の監査人は、必ずしも、日付の調整を文書の変化を観察する必要があります。 エントリは署名によって確認されています。 文書の保管、登録、アーカイブに転送するには、特定のテスト担当の第一人者を提供します。

さらに

各文書識別パラメータが存在している必要があります。 これらには、特に、その上に検査者の名前、検査の期間とが含まれます。 加えて、必要書類は、識別コードと相互参照を生じさせます。 これは彼らのファイルを高速取得を提供します。 各フォルダの最後に名前を示しました 責任者と彼の署名。 文書は、紙又は電子形式で、ならびに膜上に格納することができます。 ファイルではなく、5年未満の上に置かれた有価証券の期間、。