企業収益税、税率：種類とサイズ

所得税は課税の一般的なシステム上にあるすべての法人のために必須です。 それは、会社のすべての活動からの収入を追加し、現在のレートを乗じて計算されます。

法的根拠

営利組織上の計算や税金の支払いの手続きは、所有権のすべての形態のための税率は、章に示されています。 税法の25。 地域の行為は、税制上の優遇措置を使用するプロセスを規制します。 自分の仕事で弁護士や会計士も規制の特定のポイントに財務省と連邦税務サービスの明確化を使用しました。

サブジェクトとオブジェクト

納税者は以下のとおりです。

• ロシアのギャンブルの事業に関わる団体、および簡素化税制、UTII UATを使用していない人。
• ロシア連邦の領土に支払われる外国の組織、。
• 連結グループのメンバー。

UTII、USN、UATを支払う事業税、免除。 毎年恒例の実装の量が法定限度を超えた場合、企業は、法人所得税、法的規制の割合を超える額を支払わなければなりません。 また、準備に従事し、2018年FIFAロシア連邦に保持されている団体への2017年秋の例外の下で

組織の利益を計算するための基礎。 アートで。 税法の247は、その収入を述べています：

• 国内の組織や外国企業の駐在員事務所のために - 収入の額は、発生した費用削減、（彼の代表）今受けています。
• このユーザーに算出した売上総利益の値は、;
• 他の外国の組織のために - アートの下で認識お金収入の量です。 税法の309。

収益および費用

収益は、組織の活動から経済的利益を認識されている、一種または現金で表現。 これは、顧客（例えばVAT）に適用される費用及び税金等調整前にすべての組織の収入の合計です。 彼らは、一次資料に基づいて決定されます。 売却による収入は、収入と営業外収益に区分されています。

組織の利益に税を計算する場合、税率は、アカウントの領収書になりません。

• 無料のプロパティから取得しました。
• 担保の形 。
• 資本への拠出。
• ローン契約の下で取得した資産。
• ターゲットの資金調達により、受信したプロパティ。

費用は、納税者は、彼らが収入を狙ったことを条件に実施し、合理的かつ文書化の費用です。 、支出の税率は罰金、罰則、罰金、配当、その上の任意保険費、財政援助、年金サプリメントと上の物質の過剰排出量の支払額を、組織の利益に計算された税含まないとき。D.その量の完全なリスト記事で紹介した原価から除外されています。 税法の270。 正規化された費用はありません完全にオフに書かれていますが、部分的にすることができます。 2017年以来、従業員の資格のレベルの評価に費やした金額は、また、コストに起因することができます。 しかし、一つの重要な条件があります：資格従業員のレベルの評価に本人の同意を書面で確認する必要があります。

報告期間

税率企業の利益には、一定量に設定されています。 6、9および12ヶ月を提供する必要性について評価額のコレクションを報告します。 事前支払いは毎月の予算に転送する必要があります。 2016年以来、販売からの平均の四半期の総収入1500万ルーブルに増加しました。

税基盤

利益税を計算する方法は？ 収入と支出の違いを乗じた税率。 収益の額より少ないコストよりもあれば、ベースはゼロです。 利益は、暦年の初めから発生主義の方法で決定しました。 通り法人所得税の金利の特定の種類の法律で綴られ、収益は活動の種類ごとに個別に考慮しなければなりません。

銀行：納税者のさまざまなカテゴリの収入と支出の特定のNK規定の定義では （記事290から292まで。）、 保険会社（記事293）、非政府PF（記事295）、マイクロファイナンス機関（記事297）、証券市場の専門参加者（アート。299）、中央銀行との取引（アート。280）、緊急の金融取引（アート。305）、団体（アート。299）をクリアします。 ギャンブルの組織は、収益および費用の別々のレコードです。 文書化されたアカウントのみ経済的に正当化コスト、を考慮。

企業収益への課税率とは何ですか？

有料の合計は、連邦政府と地方予算のコレクションに転送されます。 2017年以来パーセントの分布の変化がありました。 20％で変わらず企業収益税の基本料金。 以前に支払った金額の2％は連邦予算に行き、そして18％が地元でした。 2017から2020への新しいスキームを導入しました。 17％ - 連邦予算は3％の割合で算出した税額と、RF科目の予算に転送されます。 地方当局は、納税者の特定のカテゴリのための充電率を減らすことができます。 年間2017-2020では、12.5％より小さくすることはできません。

例外

組織の利益に対する所得税率の特定の種類であります：

• 10％ - 外国企業、コンテナのレンタル、モバイルTC、国際交通機関の利用からの収益。
• ロシアでの活動に関連していない駐在員事務所による外国企業の利益に対する税率は、20％です。
• 配当ロシア企業 - 13％。 全額が現地予算に残って課税。 外国企業による受取配当金は15％の税率で課税されます。 これは、国債の利息収入が含まれています。
• 預金に記録されているロシアの中央銀行からの収入、 - 30％。
• ロシアの利益銀行 - 0％。
• 農業生産者の利益 - 0％。
• 医療、教育活動を扱う営利団体 - 0％。
• 株式資本の実装に関連した事業からの利益 - 0％。
• 0％ - 観光・レクリエーションゾーンの革新的な経済圏で行われた作品からの収入は、収入と支出の別々の会計を提供しました。
• 0％ - 彼らは、総売上高の90％を超えないことを条件に、収入地域投資プロジェクト。

報告

各税の期間の終わりに、組織はFTSで宣言を提供する必要があります。 報告書及びその準備のルールは、連邦税務サービスN MMV-7-3 / 600の順序によって承認されています。 宣言は、会社またはその関連会社の場所の検査に提出されます。 報告書は、紙のフォームでお届け。 電子申告は、前年のための従業員の平均数は100人以上に達している最大の納税者だけでなく、組織に適用することができます。

2017年税制の変更

不良債権の額は、前または期間の売上高の10％未満でなければなりません。 疑わしい債務 - 相互の義務のサイズを超えて借金。 組織は債権で、同じ取引相手に債権債務が登録されている場合は買掛金の超過量だけをオフに書き込むことができます。

サイズ、許容損失が限られています。 2017年1月1日から2020年12月31日までに50％以上の以前の期間の損失を低減することができませんでした。 この変更は、減税が適用されるベースには影響を与えません。 変更は、2007年1月1日後に発生した損失に関連しています。

2017年以来2007年1月1日後に発生した損失の金額の移転に関する制限を削除しました。 転送は今、次の年に入力することができます。 州および地方の予算に支払わ税の調整に関連する変更は、申告と支払いシステムに反映されるべきです。 これらの文書は明らかに量が3％の割合で支払ったものを反映し、その必要がある - 17％の割合で。

借金の原因の認識はより連結となっています。 例えば、2つの相互外来組織（組織の一つは第二の創設者である）があります。 その一つ前のロシア企業の負債から来ました。 この場合、債務は、連結認識されています。 そして、それは外国企業、貸し手が所有する資本株式の種類を問題ではありません。 今、連結債務は、すべての納税者の義務のサイズによって決定されます。

資本比率の期間中に変更された場合、税基盤の調整の問題があるかもしれません。 2017年以来、制御債務の支出は、再計算する必要はありません。 費用の額に、先に述べたように、スタッフのレベルを評価するために発生した費用を含めることができます。 そのような監査を刺激するために考慮に入れた評価に関する規定を取って開発されます。 評価がサービスを提供する契約に基づいて行われた場合には、企業のコストができます考慮に入れ、そしてテストと雇用契約を締結しました。

税に対する罰則を充電するため、および罰金の量が増加しました。 変更は、2017年1月10日の年後に発生非行に関連しています。 あなたは30日以上納税の期限を超えた場合は、違約金の額は、このようなアルゴリズムに依存する必要があります。

• 延滞1〜30日から適用1/300中央銀行率;
• 遅れの31日との効果的な1/150中央銀行率。

2017年1月10日にすべての滞納のお支払いの場合、遅延日数は問題ではありません。