消費税率。 消費税及びタイプレートと物品税の税額の計算。 ロシア連邦消費税率

ロシア連邦および他の多くの国の税制は、物品税として、財務省にコレクションのこの種を設定しました。 彼は通常、商品の限られた範囲のために、充電されている - 高収益として特徴付けされる主なものを。 徴収消費税 - 予算を充填した状態で重要な要因。 だから、当局のための主なものは - プロセスの高効率化を確保します。 消費税の基本的な要素は何ですか？ その経済的な意味は何ですか？

消費税とは何ですか？

消費税の下で、一般的に、多くの場合、商品の一部のリストとその操作の時に法人と個人の起業家で充電される税の一種として理解されています。 特に、 - ロシアの国境を越えて輸送。 物品税の分類にかなりの数のアプローチがあります。 例えば：

- 状態パワーのレベルを参照するに、

- 予算への転送の対象に。

- 支払いを使用する方法に関する。

- チャネルの撤退。

- 課税の制度の下で、

- 係進行の規則の基準。

私たちはこれらの理由で消費税を分類した場合、それは課税対象になります。

- 連邦のカテゴリに属します。

- 私たちは、上記の法人と個人の起業家を述べたように、徴収。

- 活動の不確定リストの資金調達に焦点を当てている自然の誤用、;

- 間接的のカテゴリに属します。

- 計算され、自分自身で納税者が支払いました。

連邦、地域 - - これらの支払いは、異なるレベルの予算に向けることができるので、規制のカテゴリに属します。

消費税 - 間接税。 つまり、彼は実際に納税者が支払ったことはなく、バイヤー。

消費税は、このように、原価に含まれています。 製品の売却代金を受け取った納税者は、それから、予算内消費税に相当する額を控除します。

税の変動を考慮することは何の経済的な意味？

まず第一に、消費税は、企業が経済的なビジネス環境を均一化だけでなく、利益率の高い製品のリリースから受ける棚ぼた利益を犠牲にして予算を補充する状態によって確立されなければなりません。 国内市場を保護するために - また、このタイプ税は輸入品のために設定することができます。 状態は他に、一方では、効果的にこの問題を解決するために、物品税の率を決定 - 外国人投資家のための国内市場の魅力を維持することができます。

当局では、国が国民のために切除可能財の許容可能な販売価格の維持の観点から指標の量を決定するためのポリシーに節度を保つことも重要である - 私たちは上記のように、問題の実際の納税者は、企業の顧客です。

付加価値税の消費税のコントラスト

我々は上記のように、報告税は間接的に分類されます。 ロシア連邦の多くはありません。 物品税のコレクションに加えて、間接的な付加価値税（VAT）と考えられています。 それらの間の根本的な違いが何であるかを調べるために有用であろう。

まず第一に、付加価値税は、商品の計り知れないほど広い範囲に充電されています。 また、付加価値税の対象とし、また、納税者が提供するサービス。 消費税率は、商品のみのために、順番に、設定されています。 検討中のVAT料からもう一つの違い - 税の付加価値を計算するための簡単な数式。 切除率の種類はいくつかの理由で分類されています。 この機能は、記事の後半で説明します - 対応する支払いを計算するための式は、多数のパラメータを含むことができます。

その最初の付加価値税から消費税との間にもう一つの基本的な違いは、通常のビジネス上の実際の支払負担の外観を伴います。 同じVAT - 税主として財政。 それはそれで法定控除を使用して、ある、全体として会社を最小限に財政負担を軽減します。 原則的には、付加価値税を支払う企業の収益性は、この税の対象とならない組織を特徴付けるものよりも低くなることはありません。

我々が考える場合には、ターンでは、それらの上に物品税率は常にマイナスで相殺されていません。 その結果、同社は、実際の支払い負担です。 彼女が（率でそれがマイナスで相殺される）消費税を支払っていなかった場合は、その収益性は大幅に高いだったでしょう。 そのため、支払いを対応の収集 - 国家予算の補充の重要な側面。 消費税は、財務省のスクリップに大きな収入を表します。 ロシアや他の多くの国での消費税率は、値コンポーネントに設定され、時には彼らの販売価格の数十％の順です。

時々、関連する支払いは状態の製品の違法な売上高を監視の効率を高めるために作られています入力してください。 この場合、物品税率は比較的低く設定することができる - 政府がより重要であるため、企業のどのような支払いの規律に見ることとして、予算に資金を受け取ることはあまりありません。

閲覧税タイプは、最初の1991年12月にロシアで導入されました。 長い間、そのコレクションは、別々の法律で規制されました。 しかし、2001年以来、法的関係の分野で立法の主な作品は、税コードとなっています。 消費税の彼らの金利、税金、このタイプの他の特徴は、コードの関連規定に定義されています。 税法の第2部の第22章のルール - 正確には。

消費税を構成する基本要素：率、ベースと課税の対象。 それらのすべては、消費税が充電されている製品に関連しています。 その具体的な詳細を検討します。

消費税の対象にどのような製品？

消費税を査定している主な製品は、次のとおりです。

- アルコール含有製品;

- アルコール飲料。

- タバコ製品。

- ガソリン;

- ディーゼル燃料及び油;

- 車。

しかし、いくつかのケースでは、特定の製品は、消費税を免除することができます。 一方で、いくつかの香水は、それらはアルコール含有製品に関連している、例えば、取る、他に - 消費税の対象となる製品ではありません。 私たちは今、キーの1の特異性研究 税の要素 宿泊料金-問題のを、。

消費税率

税法の規定で定義されていると考えられたパラメータの値。 RF税法におけるロシアの消費税率は、全国の統一を固定されています。 固体と組み合わせる - 彼らは2つの種類に分類されます。

課税ベースの単位当たりの絶対的に確立された固体に関連する税、。 例えば、エタノール1リットルに1トン又はガソリン。 ターンでは、切除可能財の消費税を合わせた割合は、立体図形に基づいて計算されなければならないだけでなく、生産の推定コスト。

いくつかのケースでは、分類率への差別的なアプローチを適用することができます。 たとえば、より高いRFに低品質の燃料の切除は、石油製品の少ない技術の種類を特徴づけること。 固体物品税率は、通常、インフレに基づいてインデックスを作成ことに留意されたいです。 しかし、それはまた、税金を集めるの国家政策の優先順位に依存します。

切り出し可能な製品の循環内の課税の対象

物品税のもう一つの重要な要素 - 課税の対象。 その特異性を考えてみましょう。 税法の規範に従い、物品税の下で課税の対象は質問に、有料商品と実行される操作のリストであると考えられています。 これは、ことができます。

- 関係する商品の販売。

- 領収書、製品掲示、ロシア連邦の国境を越えて物資の輸送。

- 生産の転送は、関連するリソースまたは他のエンティティの所有者に供給原料を用いて製造しました。

- 自分のニーズに合わせて、物品税の対象となる製品の企業によって発行された方向。

- キャピタル企業の切り出し可能な製品、ユニット・トラストの構造、パートナーシップの貢献を含めます。

消費税の下で課税の対象を形成するための別の可能なソース - の状態で処理される物品の販売、自治体、没収またはownerlessにのカテゴリに属しています。

もちろん、問題のオブジェクトとして、国内外からのロシアの領土に充電された物品関税上の製品の輸入を検討しました。

それにより、税法の規定の数に、課税の目的は、切除可能物品を形成する製品の混合の結果として決定されてもよいことに留意することができます。 同じ物品で税率が原料として使用されている製品よりも高い原則として、設定されています。

領収書や消費税の対象となる物品の投稿の結果として、課税のオブジェクトの定義を特徴付ける機能がいくつかあります。 我々は彼らについて話すのであれば、オブジェクトは処女のカテゴリを参照して、エタノールとガソリンなどの製品だけで操作を行うことによって決定されます。 この場合、投稿の手順は、アカウントに、独自の素材を使用して発売された製品を行うことを意味します。 また、課税のオブジェクトの定義は、同社が切除可能物品の解放のための証明書を持っている場合にのみ行われることに注意してくださいすることができます。

物品税の税基盤を決定するための詳細

持っているものを検討税率料の適切なタイプのデータベースの詳細を調べて、物品税のを。 物品ベースは、特定の製品の速度に基づいて決定されるため、この指標は密接に、一つ前にリンクされていることに留意されたいです。 その値は対応することができます：

- バルクで販売されている商品の量（これらの固体の料金場合）。

- 税法の規定に基づいて決定された価格に基づいて計算された売上原価、;

- 前回の請求期間における平均販売価格または市場価格に基づいて生産コスト、。

- 小売フォーマットを特徴付ける最大市場価格で大量に販売された商品の数量、。

私たちは今、消費税の額は、実際に計算することができる方法を考えてみましょう。

消費税の額の計算

アカウントこのような成分に取り式で計算固定レートを決定するための物品商品の数量：

- （ルーブルまたは実質ベースで指定された）基本値;

- 速度の大きさ（割合または生産量に基づいて、ルーブルで）。

製品を組み合わせる率がインストールされている場合、式は少し複雑になります。 これは、考慮されます。

- 実際の換算値のベースと、

- 出力の単位当たりの速度の値;

- 税基盤の割合。

- 消費税が充電されている商品の価値の最大サイズ。

率、 - - それぞれのケースで異なる原理によって決定された支払いの合計金額は、消費税を構成する重要な要素があっても、商品のカテゴリごとに関連するすべての税額に基づいて決定されます。 コレクションの値の計算は、最後の会計期間の業績によって行われ、考慮の切り出し可能な製品の流通に関連するすべてのタイプの操作を要するています。

ロシア連邦の予算に支払わなければならない物品税の最終値は、ケースタイプに考慮可能な税額控除を取って決定しなければなりません。 この場合には、対応する構成要素は、正または負であってもよいです。 最初のケースでは、差は予算に転送されます。 控除した場合 - より多くの物品税、税は州によって支払われていない、との差は予算に、同社のその後の支払いに入金されます。 税法の規定に従って決定する場合に適切な税の免除。

物品税の支払いの利用規約

構成するもの調べた後、課税ベース、物品税率だけでなく、課税の対象を、我々は予算への支払いの検討のための時間制限の側面を考慮してください。

この場合の主な要因 - 物品の販売の日付、質問に、コレクションの対象となります。 これは、労働法の規範に基づいて、再び、決定されます。 原則として、これは、これらの製品の小売販売を提供して切除可能商品または企業内構造の買い手への出荷又は移転の日です。

燃料による受領の日、ガソリン精製のための証明書を持っている - これはガソリンに係るむしろ特定の規則は、実装の日付によって決定されます。 証明書を持っている製品の買収により日 - 変性エタノールを受領した日を決定するのニュアンスもあります。

物品税の額は、前の税の期間の翌月の25日前に、納税者が連邦予算に支払われるべきです。 我々は必要な証拠とガソリンとアルコールの企業への課税の譲渡について話している場合、それは過去の税務期間に続く第三の月の25日前に行われます。

製品が製造されている地域で、原則として、消費税を支払いました。 ガソリンとアルコールの計算が違って実施されています。 エタノールをリリースnespirtosoderzhaschih品、対応する操作が行われている地域で支払わ物品税の証明書を持っている会社によって受信されます。 ガソリンは、再処理のための証明書を持っている会社によって得られた場合には、消費税は、納税者が登録されている地域で支払いました。

報告

私たちは、ロシア連邦に設立され、いくつかの物品税率を学ん課税ベースのオブジェクトの定義特性何であり、データを収集し、対応する税の支払条件を検討し - 問題の支払いについて報告します。 納税者は、最後の会計期間の業績にロシア宣言の連邦税務サービスに送信する必要があります - 翌月の25日前に、同様の文書をレポート月以下の第三の月の25日前 - 直留ガソリンまたは変性エタノールで操作を行う納税者のために。

切除可能財のマーキング

考慮ビューの下で税の課税対象とラベリング品の側面を考慮することが有用です。 国家による特別な制御を必要とする生産その品物の数があります。 具体的には、アルコール飲料およびタバコ製品。 彼らは特別なまたは物品税スタンプを持っている必要があります。 法律で規定された要件を満たす条件で彼らの生産を証明 - 一方で、彼らは商品が他に、関連税の対象であるという事実を確認してください。 消費税スタンプは、 原則として、コストを持っています。 それは財の確立量に基づいて確立することができます。 消費税及び特別切手は、会計書類として見られています。

操作は消費税が免除品を伴う何ですか？

操作は物品税を免除されているものを学ぶことは有用であろう。 これらは、次のとおりです。

- 消費税の対象となる物品の輸出;

- 法人（彼らは別々のエンティティの納税されていない場合）の構造単位との間で、他の製品の物品税製品を製造するための適切な型の転送。

- 没収、無主または状態や自治体への転送の対象となるもののカテゴリに属する商品の最初の販売。

- 財の産業処理、公的機関の制御下で行わ;

- 経済特区に位置しているポートを通じてロシア連邦の領土への商品の輸入。

経済特区にポートを介して、ロシアからエクスポートまたはインポートされた商品のための物品税を支払うことを避けることができるようにするためには、銀行保証または保証人の税構造の納税者だけでなく、取引の事実を証明する書類を提供する必要があります。 これらは次のようになります。

- 契約、パートナーと物品税の支払者の関係を確認しました。

- ロシアからの輸出品のために納税者の収入のアカウントの受領を証明する支払伝票。

- 税関申告、 規制機関のレベルを立ちました。

- 海外輸出製品の事実を証明する輸送や出荷書類の写し。

切除可能商品と操作：他のニュアンス

そこで、我々は、ロシア連邦の税法によって確立された特定の物品税に関する基本情報を見ました。 我々は、特別なことがわかっ 税の種類は 特定の上で充電 商品の種類。 レートベース、課税の対象 - 消費税を構成する主な要素。 その特異性は、税法の規定により決定されます。 しかし、ロシアの切除可能財の売上高を特徴付ける顕著なニュアンスの数があります。 彼らの研究に有用であろう。

まず第一に、それは、切除可能な製品の操作とアカウントが別々に行われるべきであることを確立し、税法の規定に注意を払う価値があります。 異なる - 特に、これは消費税の税率は、セット用の商品での操作に適用されます。 しっかり-納税者がこの要件を満たしていない場合は、消費税の額は、問題に課税されたトランザクションを特徴づける基本料金、最大の大きさに基づいて計算されなければなりません。

注意を払うように有用な別の詳細、 - 物品税を支払うことを義務付ける、税法の位置だけでなく、ロシアの法人と個人の起業家が、また、外国企業です。

税の場合と同様に、消費税の支払 - 義務は、非履行そのうちのビジネスマンからの適切な支払いの執行を伴っています。 そのため、場合会社は、例えば、控除の妥当性確認されていません - 一度に消費税を支払うことをお勧めします。 それは、後に控除として使用することができます - それは、予算への過払いの事実を反映している場合。